【導言】
在全球範圍內，澳洲以其健全的稅收制度和相對較高的澳洲稅率而聞名。本文將深入探討澳洲入息稅稅收制度，包括稅務年度、徵稅原則、徵稅範圍、稅務居民與非居民、稅率、費用扣除、申報方式、申報期限，以及補（退）稅方式等進一步闡述稅務制度的具體信息。
這篇文章將有助於澳洲居民了解入息稅制度的運作方式，尤其對於澳洲新移民和澳洲外籍工作人士更為實用。透過深入了解稅務規定，您可以更有效地管理個人財務並合法地最大程度地節省稅款。此外，對於計劃移居澳洲或投資澳洲的人來說，關於澳洲入息稅、澳洲稅率的這些信息也將提供寶貴的參考，幫助他們在澳洲的生活和工作中更好地規劃財務。
一、稅務年度
澳洲的稅務年度,也叫財政年度,為每年的 7 月 1 日至次年的 6 月 30 日。
澳洲的稅務年度，通常也被稱為財政年度，指的是每年的7月1日至次年的6月30日的時間範圍。這個時間範圍是澳洲政府用來確定個人及企業的稅務情況的計算期間。澳洲採用這樣的財政年度有其歷史原因和實際需要。7月1日至6月30日的一整年時間範圍提供了一個清晰的計算基準。這樣的時間範圍與澳洲政府的預算制定和財政規劃相吻合，使得澳洲稅收和支出之間的匹配更加合理。此外，澳洲的財政年度也與其他國家的一般惯例相符，這有助於國際間的財務報告和比較。
二、徵稅原則
澳洲為高稅收國家,其徵稅原則為屬人屬地全球徵稅。澳洲稅務居民需對全球收入申報納稅,非澳洲稅務居民則僅就澳洲境內收入申報。
澳洲是一個高稅收國家，在澳洲，稅收制度基於屬人屬地全球徵稅的原則，這一原則確立了對澳洲稅務居民和非居民的不同稅收義務。如果是澳洲稅務居民，無論收入是來自澳洲境內或者是境外，都需要申報納稅,如果是非澳洲稅務居民，則僅就澳洲境內收入申報。這種全球徵稅的原則在國際上較為常見，旨在確保個人和企業在全球範圍內的所得都受到應稅的監管。
首先，我們需要區分澳洲稅務居民和非澳洲稅務居民。根據澳洲稅法，一個人在澳洲被視為稅務居民的主要標準是其在澳洲的居住狀態，包括居住時間的長短和居住意圖。此外，如果一個人在澳洲有長期的工作或家庭聯繫，也可能被視為稅務居民。對於企業而言，如果其在澳洲註冊或主要經營業務在澳洲，也將被視為稅務居民。
對於澳洲稅務居民來說，他們需要申報並納稅他們在全球範圍內的所得，包括但不限於澳洲境內和境外的薪資、投資收益、房地產收益、例如投資澳洲樓收益等等。這意味着即使一個澳洲稅務居民在澳洲以外的地方賺取了收入，也需要在澳洲進行申報和納稅。
相反，對於非澳洲稅務居民，他們只需要對其在澳洲境內獲得的收入進行申報和納稅。這意味着非居民不需要申報他們在海外的所得，只有與澳洲相關的收入才會受到澳洲稅務法的管轄。
屬人屬地全球徵稅的原則體現了澳洲稅務體系的綜合性和全面性。通過對全球範圍內的所得進行徵稅，澳洲確保了稅收的公平性和有效性，同時還防止了個人和企業通過跨境稅收規劃來規避納稅責任。同時，這也為澳洲政府提供了更多的稅收來源，用於支持國家的公共服務和基礎設施建設。因此，屬人屬地全球徵稅的原則在澳洲稅收制度中起著至關重要的作用，對於維護稅收秩序和國家財政穩定都有重要貢獻。
三、徵稅範圍
包括薪資、退休金、投資收入、經營收入、偶發性收入等。
澳洲的徵稅範圍相當廣泛，涵蓋了多個方面，澳洲入息稅的徵收範圍包括薪資、退休金、投資收入、經營收入、偶發性收入等。
1.薪資所得
薪資所得是其中最常見也是最重要的一部分。這包括從雇主處獲得的工資、薪水、獎金和津貼等。澳洲稅法對薪資所得徵收所得稅，並根據所得水平進行不同程度的課稅。
2.退休金或養老金
退休金也被納入徵稅範圍。這包括來自各種退休計劃或基金的退休金收入，例如澳洲政府津貼等。澳洲對退休金的稅收安排可能會根據個人的年齡和退休計劃的性質而有所不同。
3.投資收入
投資收入也是徵稅範圍的一部分。這包括來自股息、利息、股票和房地產的收益。澳洲對投資收入實行不同的稅收政策，例如對長期持有的投資可能享有更低的稅率。其中，房地產收益也是入息稅的一部分。這包括出租房屋所獲得的租金收入以及出售房地產所產生的資本收益。對於出租房屋的租金收入，澳洲通常允許房東在扣除相關開支後納稅，而對於出售房地產的資本收益，則可能根據物業持有期間和個人居住狀況享有不同的稅收待遇。
4.經營收入
經營收入也需要納稅。包括個人從自己的業務或職業中獲得的收入，無論是作為個體經營者或是合夥或是信託。澳洲對經營收入的徵稅方式與其他形式的收入略有不同，但仍然需要依法繳納所得稅。
5.其他偶發性收入
偶發性收入也被視為徵稅範圍內的一部分。這包括來自出售資產、獲得獎金、贏得獎項或從副業中獲得的收入，保險金等。澳洲對這些收入的徵稅方式可能會有所不同，但通常都需要按照所得額進行納稅。
總而言之，澳洲徵稅範圍涵蓋了各種形式的所得，包括但不限於薪資、退休金、投資收入、經營收入和偶發性收入等。這些稅收收入是澳洲政府維持公共服務運作和基礎設施建設的重要來源，也是維護國家財政穩定的關鍵因素。
四、澳洲稅務居民和非居民
根據四項測試標準判定稅務居民身份。
澳洲稅務居民是指在澳洲“定居”的納稅人，其定義與澳洲移民局不同。澳洲稅務局考慮的是停留意圖、家庭、就業、資產和生活安排，而非僅根據簽證。因此，持非澳籍者在澳學習、工作、投資等可能成為稅務居民，反之，即使持澳籍者不常居住在澳，也可能不符合居民要求。
澳洲稅務局（ATO）根據四項測試標準判定稅務居民身份：
澳洲稅務局（ATO）使用四項主要測試來確定納稅人是否符合澳大利亞稅務居民的標準，包括居民測試、住所測試、183天測試和聯邦退休金測試。
1. 居民測試（Resides Test）：考慮個人在相應納稅年度的定居情況，包括澳洲定居意圖、來澳目的及頻率、與澳洲的商業或雇傭關係、在澳擁有房產或資產、以及家庭和社會關係等。
2. 住所測試（The Domicile Test）：評估個人的永久居所以確定是否為澳大利亞稅務居民。若澳洲為個人住所，即被視為澳洲稅務居民。倘若個人永久改變住所，則新住所可成為住所。
3. 183天測試（The 183-days Test）：適用於在澳停留的個人以評定其是否符合稅務居民要求。在一財政年度內，如在澳停留滿183天，不論連續或間斷，即符合條件，但仍需考慮停留目的。
4. 聯邦退休金測試（The Commonwealth Superannuation Test）：適用於海外工作的聯邦政府員工或CSS、PSS成員。
另外，對於不熟悉或者不確定的新居民，澳洲稅務局ATO還提供在線的檢視工具，可提供查詢是否為稅務居民，因此大家可以網上判斷自己的情況。
五、稅率
採用超額累進稅率。澳洲稅務居民和非居民適用不同稅率表。
請注意，澳洲政府將與2024年7月1日起為所有澳洲納稅人削減款稅，澳洲共有1360萬納稅人將獲得減稅。
澳洲政府四改了個人所得稅稅率和相應的收入稅階，新稅規將適用於自2024年7月1日起的所有應課稅收入，修改的調理並不會影響2023-24年度的報稅情況。
自今年7月1日期，減稅計劃將：
把19% 稅率降至16%
把32.5% 稅率降至30%
把37% 稅率起徵點從12萬澳元調高至13.5萬澳元
把45% 稅率起徵點從18萬澳元調高至19萬澳元
Thresholds in 2024-25($) | Rates in 2024-25(%) |
0 - 18,200 | Tax Free |
18,201- 45,000 | 16 |
45,001 -135,000 | 30 |
135,001 - 190,000 | 37 |
Over 190,000 | 45 |
*數據來源：Australian Government
1.澳洲的入息稅稅率採用超額累進稅率。
澳洲採用超額累進稅率制度，是根據個人所得水平而設定的，意味著澳洲稅率隨著個人應繳稅金額累進(所得水平的增加而逐漸提高)。澳洲稅務居民、非澳洲稅務局民、未成年人和打工度假簽證持有者適用不同的稅率。
這種制度旨在確保高收入者承擔更高的稅收負擔，同時為低收入者提供一定程度的減免，以實現稅收制度的公平性和社會公正。澳洲稅務居民和非居民適用不同稅率表。
澳洲的入息稅率表通常分為幾個不同的範圍，每個範圍對應一個特定的稅率。例如，低於一定收入水平的部分可能享有較低的稅率，而高於該收入水平的部分則可能受到較高的稅率影響。此外，澳洲通常會設置一個稅率閾值，低於該閾值的部分收入可能完全免稅或享有較低的稅率。
澳洲入息稅的稅率通常會在每個財政年度進行調整，以反映通脹率和經濟狀況的變化。澳洲政府可能會根據國家的財政需求和經濟目標來調整稅率，以確保稅收的收入足夠支持國家的公共服務和基礎設施建設，同時保持經濟的穩定和增長。
2.澳洲的入息稅制度還包括一些特殊的稅收減免和扣除項目。
這些項目可以幫助納稅人降低其應繳的稅款。例如，澳洲可能會為特定的支出項目提供稅收抵免，如教育費用、醫療費用、慈善捐款等。總的來說，澳洲的入息稅稅率制度旨在通過合理的稅收分配，維護社會公平和公正。通過超額累進稅率制度和各種稅收減免措施，澳洲致力於確保不同收入水平的澳洲納稅人都能夠承擔相對合理的稅收負擔，同時保障低收入者的生活品質。
3.澳洲稅務居民和非居民適用不同稅率表。
您可以在澳洲政府的官方網站上找到有關稅率的相關信息。澳洲稅務局（Australian Taxation Office，ATO）是負責管理和執行澳洲稅收制度的機構，他們的網站提供了各種稅務相關的資訊和工具，包括稅率表、納稅指南以及稅務計算器等。
您還可以通過訪問ATO的官方網站（www.ato.gov.au）來查詢有關澳洲稅率的相關信息。在該網站上，您可以找到最新的澳洲稅率表，了解澳洲稅務居民和非居民適用的不同稅率，以及各種稅收減免和扣除項目的詳細說明。
此外，澳洲稅務局還提供了線上服務，您可以通過登錄個人的稅務帳戶來查詢個人的稅務信息，包括納稅情況、稅務優惠和稅款支付等。如果您有任何關於稅率或其他稅務問題的疑問，您也可以直接與澳洲稅務局聯繫，他們的客戶服務團隊也會提供幫助和支援。
六、費用扣除項目
可扣除與取得收入相關的費用。
在澳洲，納稅人可以根據澳洲稅法規定，有權對取得收入相關的特定費用申請進行扣除。這些費用扣除項目旨在讓納稅人能夠合理地降低其應繳的稅款，反映了澳洲稅收制度中的一種公平原則，即納稅人不應該就已經支出的與收入相關的合理費用再次納稅。
可取得收入相關的可扣除費用包括但不限於以下幾個方面：
1. 業務成本
對於自雇人士或從事營利性活動的個人而言，他們可以扣除與經營業務相關的成本和開支，例如辦公室租金、設備購置、員工工資、行政費用等。這些費用必須是直接與業務運營相關的合理開支。
2. 工作相關費用
對於從事特定職業的個人，他們可以扣除與工作相關的費用，包括但不限於專業培訓、工作用具、專業會費、出差費用等。這些費用必須是在工作中必需且合理的開支。
3. 投資成本
納稅人可以扣除與投資相關的成本和開支，例如股票和基金的交易費用、投資顧問費用、利息支出等。這些費用必須是與納稅人的投資活動相關的合理開支。
4. 教育費用
在某些情況下，納稅人可以扣除與教育相關的費用，包括學費、教科書費、專業培訓費等。通常情況下，這些費用必須與納稅人的現有職業或行業直接相關。
費用扣除項目為納稅人提供了一定的澳洲稅收優惠，使他們能夠合理地降低其應繳的稅款。但需要注意的是，納稅人必須確保這些費用是合法、合理且直接與其取得收入相關的，並且必須能夠提供相應的證明和文件來支持其扣除。因此，在進行稅務申報時，納稅人應妥善保留相關的收據和記錄，以便在需要時進行證明。
七、申報方式
可自行申報或委託代理申報。
關於澳洲稅務申報方式，納稅人既可以自行中報，同樣也可以聘請專業稅務代理代為申報。納稅人可以通過澳洲稅務局網站或提交紙質的税表的方式进行申報。
八、申報期限
個人自行申報為每年7月1日至10月31日。
澳洲的稅務申報期限設定在每年的7月1日至10月31日之間。這個期限是澳洲稅務局規定的，所有納稅人都必須在這個期限內完成其年度稅務申報，並支付相應的稅款。
在這個期限內，納稅人需要準備好相關的稅務文件和信息，填寫完整的稅務申報表格，並確保其申報的準確性和完整性。如果有需要，納稅人還可以向澳洲稅務局索取相應的稅務申報表格或者尋求稅務專業人士的幫助。
延遲提交稅務申報可能會導致不必要的稅務罰款和法律後果，因此納稅人應該盡早在申報期限內完成其澳洲稅務申報。如果在申報期限內無法完成申報，納稅人應該及時向澳洲稅務局申請稅務延期，並提供合理的理由。
九、補(退)稅方式
支票或直接轉帳。
在澳洲，納稅人完成稅務申報後，根據其納稅情況可能需要進行補稅或退稅。補稅指的是納稅人在申報稅款後發現應納稅額大於已繳納的稅款，需要補繳差額；而退稅則是指納稅人在申報稅款後發現應納稅額小於已繳納的稅款，應當由澳洲稅務局退還超出部分給納稅人。
納稅人可以選擇不同的方式來收取補(退)稅金額，通常包括以下幾種方式：
1. 支票
澳洲稅務局會將補(退)稅金額以支票形式寄送到納稅人提供的郵寄地址。納稅人在收到支票後，可以自行兌現或存入銀行。
2. 直接轉帳
納稅人可以選擇將補(退)稅金額直接轉入其提供的銀行帳戶。這需要納稅人在稅務申報表格上提供正確的銀行帳戶信息，包括帳戶名、銀行代碼、分行號等。
3. 預付信用卡
如果納稅人選擇使用預付信用卡，則澳洲稅務局會將補(退)稅金額直接存入其提供的預付信用卡帳戶中。
4. 超過繳稅
納稅人也可以選擇將補(退)稅金額留在澳洲稅務局作為未來稅款的預繳金額，以抵銷未來的稅款。
無論納稅人選擇哪種方式來收取補(退)稅金額，澳洲稅務局都會根據納稅人的選擇在合理的時間內進行相應的處理。納稅人應該在稅務申報時仔細填寫相關信息，確保其提供的收款信息準確無誤，以免延誤補(退)稅的處理。
結語
綜上所述，關於澳洲入息稅基本內容，包括稅率、稅務年度、征稅原則、征稅範圍、稅務居民身份判定、入息稅稅率、費用扣除項目、基本稅務抵免、申報方式、申報期限和補(退)稅方式等方面，主要體現了澳洲的稅務制度旨在確保公平和公正，澳洲稅務制度為納稅人提供了一個公平透明的納稅環境，促進了澳洲社會的穩定和經濟的發展。
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